Оптимизация налогообложения учитывает и источники налоговых рисков, и причины, в силу которых любая налоговая оптимизация вызывает противодействие властей. Очень важно соблюдать условия минимального потенциала риска.

   Это вполне выполнимая задача с учетом того, что, с одной стороны, имеют место неопределенности в налоговом законодательстве, а с другой стороны, существуют определенные сценарии правовой защиты. Необходимо правильно выбирать правовые средства ведения бизнеса, понимать правовые пределы налоговой оптимизации, знать, что включает в себя понятие необоснованной налоговой выгоды.

   Существует несколько путей, по которым идут компании в рамках налоговой оптимизации.

1. Снижение налоговой нагрузки по НДС.

   Здесь используют:

- перемещение налоговой нагрузки по НДС на другого субъекта;

- конструкции с возмещением затрат;

- схемы устранения НДС с авансов (предварительной оплаты);

- схемы переложения добавленной стоимости в НДС необлагаемую зону.

   Здесь имеют место риски отказа в вычете, доначисления налога и переквалификации сделок. Существует проблематика возмещения НДС из бюджета. Необходимо понимать, почему возвращают не всем, и на что может рассчитывать «обычный» налогоплательщик. Не лишним является и знание логики юридической защиты налогоплательщика.

2. Перераспределение налоговой нагрузки по налогу на прибыль (здесь тоже нужно понимать, какого рода претензии к налогоплательщику могут возникнуть)  

   Здесь используют:

- аутсорсинговые технологии (аутсорсинг основных средств, аутсорсинг торговых операций, аутсорсинг оборотных средств и др.)

- реорганизационные процедуры, использование особых форм взаиморасчетов, векселей;

- выбор договоров и изменение их условий как метод перемещения и изменения налоговой нагрузки;

- схемы, построенные на использовании заемных отношений;

- конструкции, построенные на формальной подмене существа правоотношений.

3. Оптимизация страховых платежей.

   Здесь актуальны:

- правильный выбор облагаемой базы;

- технологии аутсорсинга в «зарплатных» платежах;

- конструкции «выплаты за физическое лицо»;

- конструкции «договор в пользу физического лица»;

- договорные «компенсации»;

- дисконтные и процентные (вексельные) схемы;

- дивидендные схемы;

- выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения.

   При этом необходимо оценить и учесть риски переквалификации.

4. Работа с контрагентами.

   Очевидны причины, по которым налогоплательщик вступает в отношения с «серыми» компаниями и «фирмами-однодневками». Существуют риски доначисления налогов при работе с недобросовестным контрагентом ("серые спутники", "прокладки", однодневки и др.) и определенные сценарии заявления претензий. Но избежать обвинений в неосмотрительности при выборе контрагента можно, если своевременно «проверить» контрагента: важно знать, что проверять и каким способом.

   Также существуют схемы, применяемые для решения других задач: вывод ликвидного имущества с баланса предприятия; применение неликвидных векселей в схемах вывода имущества (схемы замещения), схемы взаимного участия: "встречное" и "кольцевое" взаимное участие.

   Важно понимать, что бухгалтерское сопровождение бизнеса профессионалами существенно снижает возможные риски и повышает его рентабельность.

 Тел. 8 (916) 932 17 33